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| 目錄組配分類: | 審計結(jié)果公告 | 發(fā)布時間: | 2022-11-28 16 |
普寧市人民政府關(guān)于我市2021年度本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告
——2022年10月19日在普寧市第十六屆
人民代表大會常務(wù)委員會第十三次會議上
普寧市審計局黨組書記、局長 陳建民
主任、各位副主任，各位委員：
我受市人民政府的委托，向市人大常委會報告2021年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。
根據(jù)審計法規(guī)定和市委審計委員會批準(zhǔn)的審計項目計劃安排，市審計局組織對2021年度本級預(yù)算執(zhí)行、決算草案和其他財政收支情況進(jìn)行了審計。審計結(jié)果表明，在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，2021年我市各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）、部門（單位）能堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，深入學(xué)習(xí)貫徹黨的十九大和十九屆歷次全會精神，統(tǒng)籌推進(jìn)疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展工作目標(biāo)要求，認(rèn)真執(zhí)行市委第十五屆人大六次會議批準(zhǔn)的財政預(yù)算和市第十六屆人大常委會第二次會議審議通過的財政預(yù)算調(diào)整方案，扎實做好“六穩(wěn)”工作，全面落實“六?！比蝿?wù)。2021年市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況總體良好。主要體現(xiàn)在：
——財政運行平穩(wěn)有序，全面保障經(jīng)濟(jì)社會運轉(zhuǎn)。面對新冠肺炎疫情沖擊，主動應(yīng)對減稅降費政策等因素影響，克服經(jīng)濟(jì)下行壓力，堅持穩(wěn)中求進(jìn)總基調(diào)，有效實施積極財政政策。一是努力組織預(yù)算收入，加強(qiáng)稅收和非稅收入征管，確保財政收入穩(wěn)步增長；二是優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，壓減一般性支出和非剛性支出，集中財力推動重大政策措施落實，用準(zhǔn)用好35.65億元中央財政直達(dá)資金，為地方經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展提供堅實財力保障。全年市級一般公共預(yù)算收入22.66億元，一般公共預(yù)算支出101.57億元，分別增長8%和4.22%，基層財政保障能力穩(wěn)中有進(jìn)。
——財政管理體制不斷健全，服務(wù)我市發(fā)展大局。市財政局進(jìn)一步規(guī)范和完善財政管理，一是出臺《普寧市財政預(yù)算績效目標(biāo)管理辦法（試行）》和《普寧市重大支出政策和項目事前績效評估管理辦法（試行）》等管理制度，強(qiáng)化績效實現(xiàn)目標(biāo)和預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度“雙監(jiān)控”，提高財政資源有效配置；二是“數(shù)字財政”和國庫集中支付電子化齊頭并進(jìn)，財政業(yè)務(wù)實現(xiàn)線上全流程一體化管理，有效提高預(yù)算執(zhí)行效率；三是非稅收入征管改革和國有資產(chǎn)管理信息化建設(shè)兩手齊抓，財政機(jī)制體制不斷健全完善。
——大力推進(jìn)審計查出問題的整改工作。市政府高度重視上年度審計查出的152項問題，督促相關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）、部門（單位）提高政治站位，充分認(rèn)識審計整改的重要性，切實推進(jìn)整改工作。市審計局充分發(fā)揮整改監(jiān)督作用，采取臺賬式銷號管理方式，逐項跟進(jìn)整改工作，力爭打通審計“最后一公里”，確保審計取得實效。截至2022年6月底，已到整改期限113項，其中：已落實整改89項，正在持續(xù)整改24項，整改率達(dá)到78.76%；未到整改期限39項。審計調(diào)賬處理金額139.94萬元,統(tǒng)籌盤活資金2486.12萬元，挽回(避免)損失0.53萬元，促進(jìn)資金撥付到位510.41萬元；各相關(guān)部門、單位積極完善相關(guān)規(guī)章制度，加強(qiáng)內(nèi)部管理，制訂或修訂制度12項。
一、財政管理審計情況
努力構(gòu)建財政審計“橫向到邊、縱向到底”監(jiān)督體系，通過整合審計力量，創(chuàng)新審計方式方法，組織實施2021年度市本級預(yù)算執(zhí)行、決算草案和其他財政收支，部門預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況審計，積極推進(jìn)財政審計全覆蓋。
（一）市本級預(yù)算執(zhí)行、決算草案和其他財政收支審計情況
組織對2021年度市本級預(yù)算執(zhí)行、決算草案和其他財政收支情況進(jìn)行審計。決算草案反映，市本級一般公共預(yù)算總收入1235791萬元，總支出1109799萬元，收支相抵結(jié)余125992萬元；政府性基金預(yù)算總收入474031萬元，總支出452236萬元，收支相抵結(jié)余21795萬元；國有資本經(jīng)營預(yù)算總收入2046萬元，總支出2000萬元，收支相抵結(jié)余46萬元；社會保險基金和職業(yè)年金預(yù)算總收入367519萬元，總支出217313萬元，收支相抵結(jié)余150206萬元。審計結(jié)果表明，市財政部門能堅持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，根據(jù)市人大審議確定的財政目標(biāo)任務(wù)和市政府的決策部署，努力組織預(yù)算收入，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，進(jìn)一步加強(qiáng)財政管理，推動我市社會經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
1. 多列、少列財政收入。2021年度多列財政收入4.185億元，少列財政收入8.37億元。
2. 部分非稅收入收繳不規(guī)范。如：（1）市自然資源局與莊某鴻簽訂土地出讓合同，出讓價款300萬元，至審計時仍有出讓款170萬元尚未根據(jù)合同約定時間收繳，且違約金也未收繳；（2）市自然資源局和普寧市恒泰創(chuàng)富房地產(chǎn)有限公司簽訂土地出讓合同，出讓價款1600萬元，其中有900萬元延遲滯納724天才付還，應(yīng)收未收違約金651.60萬元；（3）截至2021年末，非稅系統(tǒng)反映征收單位已開具繳款通知但未收繳入庫的非稅收入共720.67萬元；（4）截至2021年12月末，市城管局會計賬掛存屬2012年前預(yù)收的城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費5426.81萬元，未能及時清結(jié)。
3. 未依法及時對違建行為處理處罰。至2022年4月底，市城管執(zhí)法局未對8個未辦理施工許可證就擅自開工建設(shè)的工程進(jìn)行處理處罰（涉及合同金額298842.72萬元）。
4. 違規(guī)按非稅收入一定比例回?fù)軉挝唤?jīng)費。
5. 未及時分解下達(dá)、撥付上級專項資金。2021年，市財政有95筆上級?？钕逻_(dá)時間超過規(guī)定期限，金額合計68019.09萬元；截至2021年末，市財政局掛存上級?？?8510.96萬元未能及時安排撥付，至2022年3月末仍結(jié)存未撥24209.85萬元。
6. 違規(guī)安排代扣、代收和代征稅款手續(xù)費681.27萬元。
7. 未按規(guī)定計提繳存農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金2639.65萬元。
8. 超范圍安排使用土地出讓資金61546.89萬元和教育費附加資金3887.79萬元。
9. 同一項目多次變換資金來源，資金安排調(diào)度不夠精準(zhǔn)合理。
10. 統(tǒng)籌盤活上級存量資金未報上級財政部門審批（備案），涉及金額7566.33萬元。
11. 新增債券資金72558.45萬元滯留在財政部門或預(yù)算單位，未及時發(fā)揮資金使用效益。
12. 將非項目自身的經(jīng)營收益作為項目收入申報專項債券且未按規(guī)定用途使用債券資金，涉及債券資金3044萬元。
13. 國庫集中支付制度執(zhí)行不嚴(yán)格規(guī)范。2021年，市財政支出資金總額為161.89億元，但向財政專戶和預(yù)算單位實有資金賬戶撥付的資金達(dá)135.30億元，占83.57%。
14. 部分追加經(jīng)費審批手續(xù)不完善。2021年11月和12月，市財政局在基金預(yù)算支出安排撥付福彩公益金分成款481.80萬元和體彩公益金分成款479.45萬元，資金安排未報經(jīng)市政府審批。
15. 違反合同規(guī)定提前支付污水處理服務(wù)費和配套管網(wǎng)工程運營服務(wù)費，涉及金額681.60萬元。
16. 2021年預(yù)算編制不夠規(guī)范。如：預(yù)算編制不完整，未將福彩公益金分成收入和體彩公益金分成收入列入年初預(yù)算草案進(jìn)行管理；未按規(guī)定設(shè)置預(yù)備費；未單獨編報政府采購預(yù)算。
17. 部分代編預(yù)算項目執(zhí)行率低。2021年，市財政局262項代編預(yù)算中121項執(zhí)行率低于50%，涉及代編金額52316萬元，實際執(zhí)行3996萬元，執(zhí)行率僅7.64%。
18. 未及時落實被征地農(nóng)民養(yǎng)老保障政策，涉及被征地農(nóng)民228名，養(yǎng)老保障資金205.20萬元。
19. 部分項目“三?！鳖A(yù)算與年初預(yù)算草案未能有效銜接，數(shù)據(jù)存在差異。
20. 未及時繳納財政供養(yǎng)人員養(yǎng)老金及職業(yè)年金。截至2021年底，尚有6個單位欠繳養(yǎng)老金及職業(yè)年金2264.10萬元。
21. 部分國有資產(chǎn)使用不規(guī)范。如：市商業(yè)街排屋長期閑置；利用國有資產(chǎn)對外合作條款約定不夠合理。
22. 部分建設(shè)項目資金及管理問題。如：違規(guī)辦理建設(shè)工程規(guī)劃許可證和施工許可證；平整工程先施工后組織政府采購；修改招標(biāo)條款造成提前支付工程預(yù)付款及進(jìn)度款。
（二）部門預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況審計
市審計局對市本級59個一級預(yù)算單位2021年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況，采取大數(shù)據(jù)審計和現(xiàn)場核查相結(jié)合的方式，實現(xiàn)一級預(yù)算單位全覆蓋。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
1. 有22個單位2021年度預(yù)算實際執(zhí)行數(shù)與年初編制數(shù)偏差較大，差異率超過50%。
2. 有9個單位2021年度部門決算（草案）支出數(shù)與會計賬表數(shù)偏差較大，差異率超過50%。
3. 有3個單位固定資產(chǎn)賬務(wù)處理不規(guī)范。
4. 有6個單位漏列固定資產(chǎn)7.63萬元。
5. 有1個單位公務(wù)接待費報支手續(xù)資料不夠完整。
6. 有9個單位部分經(jīng)濟(jì)事項會計核算不夠規(guī)范。
7. 有2個單位未按要求執(zhí)行政府會計制度。
8. 有8個單位超限額使用現(xiàn)金合計224.34萬元。
9. 有7個單位部分費用報支單據(jù)無取得發(fā)票。
10. 有2個單位部分費用報支單據(jù)內(nèi)容不規(guī)范、不完整。
11. 有1個單位工會經(jīng)費收支沒有獨立核算。
12. 有1個單位自行設(shè)立項目發(fā)放補(bǔ)貼、慰問品，涉及金額12.48萬元。
二、重大政策措施落實跟蹤審計情況
圍繞國家和省重大政策措施，按照省審計廳和揭陽市審計局的統(tǒng)一部署，組織對市電子警察規(guī)劃建設(shè)和運行管理情況、市本級疫苗流通和預(yù)防接種安全情況、市醫(yī)療急救體系標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)項目情況開展審計。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
（一）市電子警察規(guī)劃建設(shè)和運行管理情況
對市電子警察規(guī)劃建設(shè)和運行管理情況進(jìn)行專項審計調(diào)查，發(fā)現(xiàn)的主要問題有：部分電子警察設(shè)備在綜合平臺中信息不完整；多次違法車輛未處理；部分路段多處指示牌或信號燈被樹葉遮擋；部分停止線、人行橫道線不清晰。
（二）市本級疫苗流通和預(yù)防接種安全情況
對市本級疫苗流通和預(yù)防接種安全情況進(jìn)行專項審計調(diào)查，發(fā)現(xiàn)的主要問題有：違規(guī)收取預(yù)防接種單位非免疫規(guī)劃疫苗儲存配送費；14家外傷后破傷風(fēng)處置門診未儲備破傷風(fēng)疫苗；部分接種單位儲存疫苗的冰箱未按規(guī)定購置醫(yī)用冰箱；部分預(yù)防接種單位尚未建立疫苗定期檢查制度。
（三）市醫(yī)療急救體系標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)項目情況
對市醫(yī)療急救體系標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)項目進(jìn)行審計，發(fā)現(xiàn)的主要問題有：新購置的6輛監(jiān)護(hù)型救護(hù)車未能辦理車輛上牌；120系統(tǒng)救護(hù)車配置數(shù)量未達(dá)標(biāo)，且大部分救護(hù)車的車載急救設(shè)備配備不完善；尚未組織開展急救網(wǎng)點醫(yī)務(wù)人員培訓(xùn)；納入市醫(yī)療急救調(diào)度系統(tǒng)的醫(yī)療機(jī)構(gòu)較少；業(yè)務(wù)用房實際使用面積不符合要求；漏列無形資產(chǎn)1.95萬元。
三、財務(wù)收支審計情況
組織對2個部門（單位）財務(wù)收支情況進(jìn)行審計，審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
（一）財務(wù)管理方面：有2個單位超限額使用現(xiàn)金；有1個單位部分費用支出無使用發(fā)票報賬；有1個單位個別支出原始憑證不規(guī)范；有1個單位應(yīng)收款項未及時清理；有1個單位應(yīng)付款項未及時清理結(jié)算；有1個單位非財政補(bǔ)助結(jié)余科目資金未及時清理結(jié)算。
（二）重大經(jīng)濟(jì)事項管理和內(nèi)控制度方面：有1個單位議事決策事項不符合規(guī)定。
（三）國有資產(chǎn)管理方面：有1個單位處置資產(chǎn)未進(jìn)行資產(chǎn)評估和履行審批手續(xù)。
（四）違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼方面：有1個單位自行設(shè)立項目發(fā)放津貼補(bǔ)貼365.1萬元。
四、鄉(xiāng)村振興相關(guān)政策落實和資金管理審計情況
對我市2018至2020年鄉(xiāng)村振興相關(guān)政策落實和資金管理情況進(jìn)行審計。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
（一）防止返貧動態(tài)監(jiān)測和幫扶機(jī)制建立方面：臨時救助機(jī)制不夠完善；低保邊緣救助對象數(shù)據(jù)更新不及時；防止返貧動態(tài)監(jiān)測和幫扶工作領(lǐng)導(dǎo)小組會議制度未落實到位；尚未開展返貧風(fēng)險研判。
（二）駐村幫鎮(zhèn)扶村實施方面：駐鎮(zhèn)工作隊鄉(xiāng)村振興規(guī)劃、年度幫扶計劃、五年幫扶規(guī)劃的編制工作進(jìn)度緩慢；部分駐鎮(zhèn)幫鎮(zhèn)扶村工作隊工作經(jīng)費未落實。
（三）扶貧資產(chǎn)管理方面：尚未制定扶貧資產(chǎn)具體經(jīng)營管理辦法；扶貧項目跟蹤監(jiān)測常態(tài)化機(jī)制落實不到位，未組織開展產(chǎn)業(yè)扶貧風(fēng)險評估；部分扶貧資產(chǎn)尚未確權(quán)登記；部分扶貧資產(chǎn)投資收益未按期收回；部分扶貧資產(chǎn)收益未及時分配；扶貧資產(chǎn)收益分配方案未經(jīng)鎮(zhèn)聯(lián)席會議決策；參股投資扶貧資金尚未列賬核算；扶貧項目協(xié)議到期后未及時收回本金；扶貧項目收回本金未及時使用，造成閑置；扶貧資產(chǎn)項目運營管護(hù)不到位。
（四）美麗圩鎮(zhèn)建設(shè)方面：部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）尚未完成創(chuàng)建美麗圩鎮(zhèn)專項規(guī)劃編制工作；部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）尚未制定創(chuàng)建美麗圩鎮(zhèn)實施方案；相關(guān)單位尚未制定創(chuàng)建專項規(guī)劃編制工作指引；創(chuàng)建美麗圩鎮(zhèn)工作進(jìn)度總體緩慢；部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)未依據(jù)地域特色確定美麗圩鎮(zhèn)創(chuàng)建主題。
（五）鄉(xiāng)村產(chǎn)業(yè)發(fā)展方面：“一村一品、一鎮(zhèn)一業(yè)”部分項目未能按期完成建設(shè)或完工后尚未進(jìn)行驗收；未開展農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈鎮(zhèn)級鏈長年度考核工作；未按要求開展2次以上農(nóng)產(chǎn)品展銷會；未能完成創(chuàng)建縣級農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈目標(biāo)任務(wù)；農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈重點項目未履行決策程序；農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈重點項目的項目庫管理不規(guī)范；青梅標(biāo)準(zhǔn)化示范基地項目未按期完成建設(shè)；部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)尚未建立鎮(zhèn)級農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈“鏈長制”機(jī)制。
（六）鄉(xiāng)村基礎(chǔ)設(shè)施和公共服務(wù)方面：農(nóng)村供水工程水質(zhì)監(jiān)測制度落實不到位；部分農(nóng)村供水工程未安裝凈化、消毒設(shè)備；部分農(nóng)村供水工程未取得衛(wèi)生許可證；部分農(nóng)村集中供水工程建成后飲用水質(zhì)不達(dá)標(biāo)；農(nóng)村集中供水全覆蓋攻堅行動實施的工程項目未及時辦理驗收結(jié)算；部分鎮(zhèn)（街道）未按要求編制“十四五”廁所革命實施方案；部分農(nóng)村公廁未建立管養(yǎng)制度；部分農(nóng)村公廁建成后管護(hù)不到位；部分村衛(wèi)生站基本醫(yī)療儀器設(shè)備個別缺失、消防設(shè)備不齊全；個別村衛(wèi)生站醫(yī)生沒有隨診開具規(guī)范的診療處方箋；部分村綜合性文化服務(wù)中心管護(hù)不到位；部分村綜合性文化服務(wù)中心硬件配備、消防設(shè)備不齊全。
五、重點民生項目和資金審計情況
組織對市本級社會保險基金2021年度預(yù)算執(zhí)行和決算草案情況進(jìn)行審計。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
（一）基金預(yù)算編制不夠精準(zhǔn)、不夠完整。2021年市機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險基金、城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險基金部分項目年初預(yù)算數(shù)與實際執(zhí)行數(shù)差額較大。
（二）市機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險基金決算（草案）編制不規(guī)范。編制2021年度市機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險基金決算（草案）只填報年度基金總收支數(shù)和結(jié)余數(shù)，沒有根據(jù)會計核算數(shù)據(jù)編列收入和支出明細(xì)項目，也無附?jīng)Q算編制情況說明。
（三）部分醫(yī)療機(jī)構(gòu)違規(guī)使用醫(yī)保基金，涉及違規(guī)收費金額222.69萬元。
（四）未及時上解醫(yī)療保險基金收入1994.85萬元。
六、績效審計情況
組織對市2021年度中央直達(dá)資金管理和使用情況進(jìn)行審計，發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
（一）財政資金直達(dá)機(jī)制運行方面：未在規(guī)定時間內(nèi)分解下達(dá)中央直達(dá)資金396萬元；違規(guī)將中央直達(dá)資金501萬元撥付至預(yù)算單位實有資金賬戶；農(nóng)田建設(shè)補(bǔ)助資金501萬元支出進(jìn)度不實；至2021年12月底中央直達(dá)資金未分配下達(dá)326萬元；至2021年12月底中央直達(dá)資金未使用3281.68萬元。
（二）城鄉(xiāng)義務(wù)教育補(bǔ)助經(jīng)費使用管理方面：44所學(xué)校違規(guī)使用城鄉(xiāng)義務(wù)教育補(bǔ)助經(jīng)費；部分學(xué)校教師培訓(xùn)費占義務(wù)教育公用經(jīng)費補(bǔ)助資金比例低于5%。
（三）優(yōu)撫對象補(bǔ)助經(jīng)費使用管理方面：未及時停發(fā)6名已死亡人員補(bǔ)助資金，涉及金額1.75萬元。
（四）中職學(xué)校國家助學(xué)金使用管理方面：助學(xué)金0.9萬元未及時撥付。
（五）其他方面：教育編制、教師分配不均衡。
七、自然資源資產(chǎn)和生態(tài)環(huán)境審計情況
組織對2個鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)任職期間履行自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任情況進(jìn)行審計。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：鎮(zhèn)區(qū)供水企業(yè)（個人）取水未取得許可和沒有繳納水資源費；鎮(zhèn)區(qū)供水企業(yè)（個人）和村自來水廠存在飲水安全隱患；未建立健全河長制河湖管理制度和考核辦法；農(nóng)村生活污水處理設(shè)施工程未結(jié)算定案和未按合同約定進(jìn)度支付工程款；部分地方未能充分發(fā)揮生活污水處理設(shè)施作用；養(yǎng)豬場周邊空氣臭味嚴(yán)重，影響周邊村民生活。
八、促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部擔(dān)當(dāng)作為和規(guī)范權(quán)力運行審計情況
組織對5個部門（單位）5位主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計。審計結(jié)果表明，被審計的領(lǐng)導(dǎo)干部能貫徹執(zhí)行中央、省的決策部署和方針政策，推動所轄地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和部門單位事業(yè)發(fā)展。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（一）重大經(jīng)濟(jì)事項決策和管理方面：3個單位24個工程項目或服務(wù)項目未實行政府采購；3個單位11個工程項目結(jié)算未經(jīng)市財政審核；1個單位1個工程建設(shè)項目未經(jīng)竣工驗收已投入使用；1個單位5個工程建設(shè)項目未按期竣工；1個單位1個工程建設(shè)項目施工合同沒有約定質(zhì)保金；1個單位2個工程項目施工與設(shè)計圖紙不一致以及施工圖紙部分項目設(shè)計內(nèi)容不詳細(xì)，未能體現(xiàn)具體工程量；1個單位1個工程項目未取得建筑工程施工許可證但已開工建設(shè)。
（二）財政財務(wù)收支和資產(chǎn)管理方面：5個單位部分費用支出無使用發(fā)票報賬；4個單位超限額使用現(xiàn)金；1個單位部分經(jīng)濟(jì)事項會計核算不夠規(guī)范；1個單位任期前遺留應(yīng)收款項未及時清理，涉及金額1萬元；1個單位借款未及時償還，涉及金額160萬元；3個單位部分費用支出報賬發(fā)票內(nèi)容不詳細(xì)、不具體；1個單位專項債券資金未及時撥付使用，涉及金額2749.17萬元；1個單位農(nóng)村建設(shè)用地拆舊復(fù)墾項目指標(biāo)交易收益分成款未及時撥付使用，涉及金額247.79萬元；3個單位公務(wù)接待費支出報支資料不完整；2個單位主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)單位財務(wù)審批工作；1個單位資產(chǎn)處置手續(xù)不符合規(guī)定、處置收入沒有實行“收支兩條線”管理；1個單位沒有定期對單位擁有的固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點。
九、公共投資審計情況
組織對1個污水處理廠提標(biāo)改造工程項目進(jìn)行審計。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
（一）招投標(biāo)及施工合同管理方面：施工合同未明確設(shè)備、材料的品牌、型號；施工合同未約定工人工資支付方式。
（二）設(shè)計方面：設(shè)計圖紙部分項目未體現(xiàn)具體工程量。
（三）工程項目決策、建設(shè)、管理方面：監(jiān)理機(jī)構(gòu)名單與實際監(jiān)理人員不符，監(jiān)理單位旁站監(jiān)理記錄表不一致；施工方工程項目管理人員崗位無按投標(biāo)文件配備；施工方未對成品觀察窗進(jìn)行二次設(shè)計；部分工程質(zhì)量存在問題；個別設(shè)備配置與招標(biāo)文件要求數(shù)量不一致；
（四）建設(shè)資金管理及效益方面：多預(yù)付工程款218萬元；項目部分設(shè)施暫停使用未能發(fā)揮整體效益。
十、審計移送的違法違紀(jì)問題情況
2021年7月至2022年6月，市審計局共出具審計移送處理書13份，移送違法違紀(jì)問題線索15起。移送事項包括2個供水企業(yè)（個人）取水未取得許可和沒有繳納水資源費、1個學(xué)校處置資產(chǎn)未進(jìn)行資產(chǎn)評估和履行審批手續(xù)等，其中：移送紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)線索5起，移送有關(guān)部門線索10起。
對本報告反映的具體審計情況，市審計局已依法出具審計報告，作出審計決定；對涉嫌違法違紀(jì)的問題線索，已按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行移送；對違反財經(jīng)法規(guī)的問題，已按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審計處理；對制度不完善、管理不規(guī)范的問題，已提出審計建議。審計發(fā)現(xiàn)的問題，大部分已整改到位，對尚未落實整改的問題，市審計局將督促有關(guān)責(zé)任單位認(rèn)真落實整改，整改情況將按規(guī)定向市人大常委會進(jìn)行專題報告。
十一、配合上級審計機(jī)關(guān)開展專項審計工作
2021年7月至2022年6月，市審計局按照上級審計機(jī)關(guān)統(tǒng)一安排部署，努力克服任務(wù)重、人員少的困難，科學(xué)統(tǒng)籌審計資源，先后抽調(diào)14人次參加省審計廳組織的困難群眾救助補(bǔ)助資金審計、違法用地審計調(diào)查、糧食安全審計等項目和揭陽市審計局組織的領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任異地審計、揭陽市審計局對普寧市2021年度財政管理和收支情況審計等項目，全力配合上級審計機(jī)關(guān)工作，服務(wù)審計工作大局，形成審計機(jī)關(guān)上下聯(lián)動監(jiān)督合力。
十二、加強(qiáng)財政管理的意見
（一）嚴(yán)格預(yù)算管理，做到依法理財。應(yīng)進(jìn)一步提高依法行政意識，嚴(yán)格按規(guī)定核算各項收入，防止出現(xiàn)虛增財政收入的行為，確保財政收支的真實合法；要嚴(yán)格預(yù)算管理，依法理財，將非稅收入納入預(yù)算統(tǒng)籌安排，不得將非稅收入收繳與經(jīng)費安排直接掛鉤；落實財政資金項目庫管理，建立未納入項目庫的項目不得安排預(yù)算的約束機(jī)制，夯實預(yù)算剛性和約束力。
（二）加強(qiáng)支出管理，促進(jìn)財政資金提質(zhì)增效。應(yīng)強(qiáng)化預(yù)算管理，加快財政資金的分配、安排和下達(dá)，科學(xué)、精細(xì)管理財政資金，優(yōu)化資金操作流程；強(qiáng)化債券資金管理，依法依規(guī)申報和使用債券資金，切實提高債券資金使用效益；建立健全預(yù)算支出執(zhí)行責(zé)任制度、財務(wù)管理制度，促進(jìn)財政資金管理高效安全有序。
（三）嚴(yán)格工程建設(shè)管理，防范財政資金損失浪費。應(yīng)進(jìn)一步提高認(rèn)識，努力提高建設(shè)工程管理水平，認(rèn)真落實工程招投標(biāo)、政府采購制度，嚴(yán)格按招標(biāo)文件和合同約定支付工程款，已竣工的項目要認(rèn)真做好結(jié)算審核工作，防范財政資金損失浪費。
（四）加強(qiáng)資產(chǎn)管理，切實維護(hù)國有資產(chǎn)權(quán)益。嚴(yán)格落實國有資產(chǎn)管理、使用和處置等相關(guān)法律法規(guī)，完善相關(guān)管理制度，進(jìn)一步加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理。同時，應(yīng)采取有效措施盤活閑置的國有資產(chǎn)，提高國有資產(chǎn)使用效益，維護(hù)國有資產(chǎn)權(quán)益，實現(xiàn)國有資產(chǎn)安全、保值和增值。
主任、各位副主任，各位委員：
2022年是黨的二十大召開之年，我們堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，牢牢把握新時代審計工作的深刻內(nèi)涵，緊緊圍繞市委、市政府的工作部署和上級審計機(jī)關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)，自覺接受市人大的指導(dǎo)監(jiān)督，不斷提高政治站位，依法履行審計監(jiān)督職責(zé)，為學(xué)習(xí)、貫徹黨的二十大各項部署安排做好充分準(zhǔn)備，為我市“十四五”時期經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供堅實審計保障。
報告完畢，請予審議。
主辦：普寧市人民政府辦公室 承辦：普寧市政務(wù)服務(wù)和數(shù)據(jù)管理局
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