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——2021年9月30日在普寧市第十五屆

人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第六十五次會(huì)議上

普寧市審計(jì)局局長(zhǎng) 陳建民

主任、各位副主任、各位委員：

　　我受市人民政府的委托，向市人大常委會(huì)報(bào)告2020年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)予審議。

　　一年來(lái)，市審計(jì)局堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，在市委、市政府和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在市人大常委會(huì)的監(jiān)督支持下，圍繞統(tǒng)籌推進(jìn)疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展工作目標(biāo)要求，踐行新發(fā)展理念，全面履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，依法對(duì)2020年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行審計(jì)，發(fā)揮審計(jì)在服務(wù)我市經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中的監(jiān)督保障作用。

　　審計(jì)結(jié)果表明，全市各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）、部門(mén)（單位）能提高政治站位，強(qiáng)化責(zé)任擔(dān)當(dāng)，全面貫徹落實(shí)市委市政府工作部署，扎實(shí)做好“六穩(wěn)”工作，落實(shí)“六保”任務(wù)，認(rèn)真執(zhí)行市第十五屆人大五次會(huì)議批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算和市十五屆人大常委會(huì)第五十一次會(huì)議批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算調(diào)整方案，2020年市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況總體良好，有效保障經(jīng)濟(jì)社會(huì)各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展。主要體現(xiàn)在：

　　——財(cái)政運(yùn)行總體平穩(wěn)。面對(duì)新冠肺炎疫情影響、經(jīng)濟(jì)下行壓力加大等困難情況，市政府積極挖掘各類(lèi)增收潛力，努力規(guī)范增加稅收收入，全年一般公共預(yù)算收入209839萬(wàn)元，基本保持穩(wěn)定。爭(zhēng)取上級(jí)政策、資金支持，全年上級(jí)各類(lèi)補(bǔ)助收入合計(jì)795868萬(wàn)元。加快新增政府債券、抗疫特別國(guó)債等資金支出進(jìn)度，積極財(cái)政政策為我市統(tǒng)籌推進(jìn)疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展發(fā)揮積極作用。

　　——民生“三?！敝С鲇行ПＵ?。市政府牢固樹(shù)立過(guò)緊日子思想，組織對(duì)部門(mén)（單位）存量資金進(jìn)行清理盤(pán)活，大力壓減一般性支出，減少部分非急需、非剛性支出，保障民生和重點(diǎn)領(lǐng)域支出，全年“三?！敝С?97400萬(wàn)元，完成“三?！鳖A(yù)算的100.96%，各類(lèi)與民生密切相關(guān)的支出占一般公共預(yù)算支出的88.99%，省定10件民生實(shí)事資金計(jì)劃投入完成率達(dá)到100%。

　　——財(cái)政改革逐步推進(jìn)。市財(cái)政部門(mén)繼續(xù)深化財(cái)政管理改革，推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理，制訂《普寧市關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的實(shí)施方案》，選取部分社會(huì)關(guān)注度高、涉及民生具有代表性的本級(jí)預(yù)算項(xiàng)目開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)。做好預(yù)決算公開(kāi)規(guī)范化、常態(tài)化工作，提高財(cái)政信息透明度。

　　——審計(jì)監(jiān)督保障作用顯現(xiàn)。對(duì)上年度審計(jì)工作報(bào)告反映的107項(xiàng)問(wèn)題，市政府要求相關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）、部門(mén)（單位）進(jìn)一步加大整改力度，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）、部門(mén)（單位）能采納審計(jì)意見(jiàn)和建議，采取措施落實(shí)整改工作。至2021年6月底，已落實(shí)整改104項(xiàng)，整改率達(dá)到97.2%；正在持續(xù)整改3項(xiàng)。市審計(jì)局根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃，精心組織，堅(jiān)持質(zhì)量第一，把審計(jì)過(guò)程查找問(wèn)題、處理問(wèn)題和審計(jì)整改落實(shí)緊密結(jié)合起來(lái)，促進(jìn)審計(jì)監(jiān)督落到實(shí)處，積極發(fā)揮部門(mén)職能作用，協(xié)助市政府督促做好上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)涉及我市相關(guān)問(wèn)題整改工作。全市已形成政府主導(dǎo)、審計(jì)主抓、各相關(guān)單位和部門(mén)具體落實(shí)的審計(jì)查出問(wèn)題整改工作格局，有效發(fā)揮審計(jì)“治已病、防未病”作用。

　　一、財(cái)政管理審計(jì)情況

　　按照省審計(jì)廳、揭陽(yáng)市審計(jì)局構(gòu)建財(cái)政審計(jì)“橫向到邊、縱向到底”全覆蓋工作格局的要求，通過(guò)整合審計(jì)力量，創(chuàng)新審計(jì)方式方法，組織實(shí)施2020年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行決算草案和其他財(cái)政收支、部門(mén)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況、部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政決算審計(jì)，推進(jìn)財(cái)政審計(jì)全覆蓋。

　　（一）市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行決算草案和其他財(cái)政收支審計(jì)情況

　　組織對(duì)2020年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行決算草案和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行審計(jì)。決算草案反映，市本級(jí)一般公共預(yù)算總收入1215151萬(wàn)元，總支出1088349萬(wàn)元，收支相抵結(jié)余126802萬(wàn)元；市本級(jí)政府性基金預(yù)算總收入390611萬(wàn)元，總支出363854萬(wàn)元，收支相抵結(jié)余26757萬(wàn)元；市本級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算總收入40萬(wàn)元，總支出40萬(wàn)元，收支相抵無(wú)結(jié)余；市本級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)基金和職業(yè)年金預(yù)算總收入202562萬(wàn)元，總支出194057萬(wàn)元，收支相抵結(jié)余8505萬(wàn)元。審計(jì)結(jié)果表明，市財(cái)政部門(mén)能根據(jù)市人大審議確定的財(cái)政目標(biāo)任務(wù)和市政府的決策部署，加強(qiáng)財(cái)政收支管理，2020年度市本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況總體良好，決算草案基本真實(shí)反映年度預(yù)算執(zhí)行收支結(jié)果。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：

　　1.部分收入類(lèi)專(zhuān)戶(hù)資金未上繳國(guó)庫(kù)。2020年12月底，市財(cái)政非稅專(zhuān)戶(hù)掛存有未繳入國(guó)庫(kù)資金合計(jì)140643.05萬(wàn)元。

　　2.壓留部分公共財(cái)政預(yù)算項(xiàng)目支出。2020年市財(cái)政部門(mén)將部分歷年應(yīng)列支而計(jì)劃未能安排的公共財(cái)政預(yù)算項(xiàng)目支出壓留2021年支出，壓支總額11358萬(wàn)元。

　　3.市本級(jí)一般公共預(yù)算支出部分項(xiàng)目實(shí)際執(zhí)行數(shù)與年初預(yù)算數(shù)、預(yù)算調(diào)整數(shù)存在差異。

　　4.部分支出沒(méi)有按政府收支分類(lèi)科目核算。市財(cái)政總預(yù)算賬將部分不符合“政府性基金預(yù)算支出—城鄉(xiāng)社區(qū)支出—土地開(kāi)發(fā)支出（國(guó)有土地使用權(quán)出讓收入安排的支出）”科目列支范圍的市政工程項(xiàng)目支出在該科目進(jìn)行反映列支。

　　5.教育費(fèi)附加沒(méi)有專(zhuān)款專(zhuān)用。市財(cái)政將不符合教育費(fèi)附加收入使用范圍的教育事業(yè)撥款4887.26萬(wàn)元，使用教育費(fèi)附加收入進(jìn)行支出。

　　6.部分義務(wù)教育學(xué)校存在教師分配不均衡。根據(jù)上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)開(kāi)展教育領(lǐng)域財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革推進(jìn)情況專(zhuān)題審計(jì)工作指引要求，抽查6個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道教育組共103所學(xué)校，發(fā)現(xiàn)有教師缺編的學(xué)校28所、教師超編的學(xué)校60所，其中缺編20人以上3所、超編20人以上8所、超編30人以上5所。

　　7.農(nóng)業(yè)事業(yè)費(fèi)戶(hù)存有未撥出項(xiàng)目存量資金。市財(cái)政農(nóng)業(yè)事業(yè)費(fèi)專(zhuān)戶(hù)有未撥出項(xiàng)目存量資金32項(xiàng)合計(jì)2196.30萬(wàn)元，為2018年底前未撥出的項(xiàng)目存量資金。

　　（二）部門(mén)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)

　　采取大數(shù)據(jù)審計(jì)和現(xiàn)場(chǎng)核查相結(jié)合的方式，組織對(duì)市本級(jí)58個(gè)一級(jí)預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：

　　1.有1個(gè)單位專(zhuān)項(xiàng)資金項(xiàng)目已全面完成，結(jié)存資金96.83萬(wàn)元未清理上繳市財(cái)政。

　　2.有1個(gè)單位固定資產(chǎn)管理核算不夠規(guī)范。

　　3.有6個(gè)單位部分經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)會(huì)計(jì)核算不夠規(guī)范。

　　4.有7個(gè)單位“公務(wù)接待費(fèi)”“會(huì)議費(fèi)”報(bào)支手續(xù)資料不夠完整。

　　5.有5個(gè)單位超限額使用現(xiàn)金合計(jì)16.86萬(wàn)元。

　　（三）鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政決算審計(jì)

　　組織對(duì)1個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)2018至2019年度財(cái)政決算情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：

　　1.一般公共預(yù)算收支決算表編制數(shù)與實(shí)際收支數(shù)不一致。

　　2.收支分類(lèi)科目使用不夠規(guī)范。

　　3.虛增鎮(zhèn)財(cái)政預(yù)算外收支15.52萬(wàn)元，虛增鎮(zhèn)政府機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)收支30萬(wàn)元。

　　4.公務(wù)接待費(fèi)報(bào)支資料不完整，沒(méi)有附相關(guān)派出單位公函、接待清單等資料。

　　二、重大政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)

　　圍繞國(guó)家和省重大政策措施，按照省審計(jì)廳和揭陽(yáng)市審計(jì)局的統(tǒng)一部署，組織對(duì)“三促進(jìn)”政策、“南粵家政”就業(yè)工程、革命老區(qū)和原中央蘇區(qū)振興發(fā)展、全市危險(xiǎn)化學(xué)品安全生產(chǎn)管理、食品安全政策等方面相關(guān)政策落實(shí)情況開(kāi)展跟蹤審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：

　　（一）“南粵家政”就業(yè)工程工作部署和政策落實(shí)審計(jì)情況

　　對(duì)“南粵家政”就業(yè)創(chuàng)業(yè)行動(dòng)計(jì)劃落實(shí)、家政服務(wù)有關(guān)業(yè)務(wù)平臺(tái)建設(shè)、資金保障措施落實(shí)等方面情況進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：我市尚未成立家政服務(wù)行業(yè)協(xié)會(huì)、行業(yè)主管單位未制定規(guī)范發(fā)展員工制家政服務(wù)企業(yè)的政策文件等4個(gè)問(wèn)題。

　　（二）革命老區(qū)和原中央蘇區(qū)重大基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目建設(shè)審計(jì)情況

　　對(duì)革命老區(qū)和原中央蘇區(qū)重大基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目建設(shè)情況進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：

　　項(xiàng)目未按實(shí)施方案的計(jì)劃建設(shè)。我市共有95個(gè)重點(diǎn)項(xiàng)目，至審計(jì)時(shí)止，尚有21個(gè)項(xiàng)目未按實(shí)施方案的計(jì)劃建設(shè)。

　　（三）現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園建設(shè)審計(jì)情況

　　對(duì)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園建設(shè)情況進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：

　　省級(jí)財(cái)政補(bǔ)助資金使用率未達(dá)要求。

　　（四）全市危險(xiǎn)化學(xué)品安全生產(chǎn)管理審計(jì)情況

　　對(duì)危險(xiǎn)化學(xué)品安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)預(yù)警系統(tǒng)建設(shè)實(shí)施方案、危險(xiǎn)化學(xué)品安全生產(chǎn)工作實(shí)施方案等落實(shí)情況進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：我市危險(xiǎn)化學(xué)品安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)預(yù)警系統(tǒng)部分功能未完善、企業(yè)未在“隱患排查管理”板塊記錄相關(guān)隱患排查數(shù)據(jù)等4個(gè)問(wèn)題。

　　（五）食品安全政策落實(shí)審計(jì)情況

　　對(duì)校園食品安全守護(hù)行動(dòng)、餐飲質(zhì)量安全提升行動(dòng)等方面政策落實(shí)情況進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：個(gè)別商家（單位）實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況與食品經(jīng)營(yíng)許可證載明事項(xiàng)不一致、商家經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和食堂衛(wèi)生環(huán)境較差等7個(gè)問(wèn)題。

　　（六）“三促進(jìn)”政策落實(shí)情況

　　對(duì)“三促進(jìn)”政策落實(shí)情況進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：

　　1.促進(jìn)就業(yè)優(yōu)先政策落實(shí)方面：未按規(guī)定將享受穩(wěn)崗補(bǔ)貼的

　　企業(yè)納入失業(yè)動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)范圍；未對(duì)企業(yè)承擔(dān)就業(yè)失業(yè)監(jiān)測(cè)任務(wù)的工作人員給予補(bǔ)貼。

　　2.促進(jìn)優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境政策落實(shí)方面：國(guó)有房屋租金減免實(shí)施

　　細(xì)則制定不及時(shí)，政策宣傳不到位；國(guó)有房屋租金減免金額未及時(shí)補(bǔ)足。

　　3.促進(jìn)財(cái)政資金提質(zhì)增效政策落實(shí)方面：一般公共預(yù)算本級(jí)

　　支出部分項(xiàng)目實(shí)際執(zhí)行數(shù)與年初預(yù)算數(shù)、預(yù)算調(diào)整數(shù)存在差異；部分項(xiàng)目存量資金2196.30萬(wàn)元未能及時(shí)清理盤(pán)活。

　　三、財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)情況

　　我市組織對(duì)1個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、6個(gè)部門(mén)（單位）財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，同時(shí)共享揭陽(yáng)市審計(jì)局對(duì)我市下架山鎮(zhèn)財(cái)政財(cái)務(wù)管理情況專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查成果，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：

　　（一）財(cái)務(wù)管理方面：有2個(gè)單位存在違規(guī)收費(fèi)210.43萬(wàn)元；有3個(gè)單位國(guó)有資產(chǎn)處置收入89.65萬(wàn)元沒(méi)有實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”管理；有1個(gè)單位專(zhuān)項(xiàng)資金30.64萬(wàn)元沒(méi)有及時(shí)撥付使用；有3個(gè)單位部分支出無(wú)使用發(fā)票報(bào)賬；有3個(gè)單位超限額使用現(xiàn)金；有4個(gè)單位虛增經(jīng)費(fèi)收支35.17萬(wàn)元，有3個(gè)單位虛減經(jīng)費(fèi)收支622.13萬(wàn)元；有1個(gè)單位沖銷(xiāo)應(yīng)付賬款無(wú)按照規(guī)定進(jìn)行報(bào)批；有1個(gè)單位經(jīng)費(fèi)收支超支擠占部分項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)資金；有1個(gè)單位干部職工社保費(fèi)未及時(shí)繳納。

　　（二）工程建設(shè)項(xiàng)目管理方面：有2個(gè)單位18個(gè)工程建設(shè)項(xiàng)目未按規(guī)定實(shí)行政府采購(gòu)；有5個(gè)單位41個(gè)基本建設(shè)工程項(xiàng)目結(jié)算沒(méi)有報(bào)經(jīng)市財(cái)政審核。

　　（三）重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)管理和內(nèi)控制度方面：有1個(gè)單位合作投資經(jīng)營(yíng)款159.71萬(wàn)元未按合同收回；有1個(gè)單位項(xiàng)目未能按合同約定開(kāi)工建設(shè)，購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)無(wú)法如期交付；有1個(gè)單位主管農(nóng)業(yè)建設(shè)項(xiàng)目未能按計(jì)劃完成，逾期時(shí)間較長(zhǎng)；有1個(gè)醫(yī)療單位高值耗材出入庫(kù)、使用、管理程序不符合醫(yī)用耗材管理相關(guān)規(guī)定。

　　（四）國(guó)有資產(chǎn)管理方面：有4個(gè)單位漏列固定資產(chǎn)1117.69

　　萬(wàn)元；有1個(gè)單位固定資產(chǎn)存在閑置；有1個(gè)單位資產(chǎn)處置未向主管部門(mén)報(bào)批。

　　（五）“三公”經(jīng)費(fèi)管理方面：有2個(gè)單位公務(wù)接待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)報(bào)支資料不完整；有4個(gè)單位部分費(fèi)用支出報(bào)賬憑據(jù)不規(guī)范，支出內(nèi)容不詳細(xì)、不具體；有1個(gè)單位差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)不規(guī)范。

　　（六）違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼方面：有2個(gè)單位自行設(shè)立項(xiàng)目發(fā)放津貼補(bǔ)貼59.98萬(wàn)元。

　　（七）揭陽(yáng)市審計(jì)局對(duì)下架山鎮(zhèn)財(cái)政財(cái)務(wù)管理情況專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：鎮(zhèn)政府未及時(shí)撥付農(nóng)村人居環(huán)境整治專(zhuān)項(xiàng)資金146.04萬(wàn)元；鎮(zhèn)供水管理所上繳資金170.50萬(wàn)元未實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”管理；機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)超支占用教育費(fèi)附加資金250.35萬(wàn)元；鎮(zhèn)政府對(duì)村賬監(jiān)督管理不到位，存在未按規(guī)定配備村賬管理人員、賬務(wù)處理無(wú)依據(jù)、內(nèi)部控制不嚴(yán)、部分村一些工程項(xiàng)目沒(méi)有進(jìn)入“三資”平臺(tái)交易等問(wèn)題。

　　四、鄉(xiāng)村振興相關(guān)政策落實(shí)和資金管理審計(jì)情況

　　對(duì)我市2018至2020年鄉(xiāng)村振興相關(guān)政策落實(shí)和資金管理情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：

　　（一）高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)方面：已建成的高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田未及時(shí)劃入永久基本農(nóng)田；高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)資金專(zhuān)賬管理不規(guī)范，存在會(huì)計(jì)憑證編制不完善、會(huì)計(jì)核算不及時(shí)等問(wèn)題。

　　（二）農(nóng)村人居環(huán)境整治方面：農(nóng)村生活污水治理和農(nóng)村生活垃圾處理工作管理不夠完善；部分村（居）農(nóng)村廁所和農(nóng)村污水處理設(shè)施管護(hù)不到位，導(dǎo)致設(shè)施閑置、運(yùn)行不暢；個(gè)別村工程款結(jié)算支付不符合規(guī)定，工程完工驗(yàn)收后，沒(méi)有預(yù)留工程質(zhì)保金。

　　（三）鄉(xiāng)村產(chǎn)業(yè)發(fā)展方面：3個(gè)市級(jí)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園財(cái)務(wù)管理不規(guī)范，存在財(cái)務(wù)管理不健全、未能設(shè)置專(zhuān)賬核算、會(huì)計(jì)核算和票據(jù)使用不規(guī)范等問(wèn)題；“一村一品、一鎮(zhèn)一業(yè)”項(xiàng)目部分實(shí)施主體未能按期完成建設(shè)。

　　（四）其他涉農(nóng)資金管理方面：至2021年3月底，全市2019年美麗宜居示范村建設(shè)省級(jí)專(zhuān)項(xiàng)資金有2857.17萬(wàn)元滯留、未及時(shí)投入使用。

　　五、重點(diǎn)民生項(xiàng)目和資金審計(jì)情況

　　組織對(duì)市本級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)基金2020年度預(yù)算執(zhí)行和決算草案情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：

　　（一）社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算編制不科學(xué)、不完整。2020年市本級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)基金編制預(yù)算數(shù)與實(shí)際執(zhí)行數(shù)存在較大偏差，部分基金收支項(xiàng)目沒(méi)有編列年初預(yù)算數(shù)。

　　（二）有1名參保的失業(yè)人員再就業(yè)后仍違規(guī)領(lǐng)取失業(yè)待遇0.66萬(wàn)元（該款項(xiàng)已于2020年10月予以追回）。

　　（三）城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)收入未直接劃繳入社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。

　　六、績(jī)效審計(jì)情況

　　新增財(cái)政資金直達(dá)市縣基層直接惠企利民審計(jì)情況

　　對(duì)我市新增財(cái)政資金直達(dá)市縣基層直接惠企利民情況進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，并配合省審計(jì)廳對(duì)我市新增財(cái)政直達(dá)資金的抽審工作。審計(jì)結(jié)果表明，普寧市委市政府能積極應(yīng)對(duì)疫情等因素挑戰(zhàn)，加強(qiáng)新增財(cái)政資金管理，及時(shí)分配撥付資金，推動(dòng)相關(guān)項(xiàng)目加快實(shí)施進(jìn)度，發(fā)揮資金直達(dá)基層、直接惠企利民效益。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的個(gè)別項(xiàng)目存在問(wèn)題，有關(guān)單位能夠予以重視，及時(shí)進(jìn)行整改，確保資金落地見(jiàn)效達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，充分發(fā)揮審計(jì)機(jī)關(guān)監(jiān)督保障作用。

　　七、國(guó)有資產(chǎn)審計(jì)情況

　　自然資源資產(chǎn)管理使用審計(jì)情況

　　  組織對(duì)1個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)任職期間履行自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：

　　（一）農(nóng)村生活污水處理設(shè)施建設(shè)未能按上級(jí)計(jì)劃完成。至2019年12月底，區(qū)域內(nèi)23個(gè)行政村當(dāng)年計(jì)劃建設(shè)的雨污分流工程管網(wǎng)建設(shè)完成率為54.61%，且部分村莊生活污水未進(jìn)行生態(tài)無(wú)害化處理，只設(shè)置簡(jiǎn)易截污井進(jìn)行截污后直接排入河道干渠。

　　（二）有1個(gè)行政村自來(lái)水廠(chǎng)未經(jīng)衛(wèi)生行政部門(mén)同意投入使用。

　　八、公共投資審計(jì)情況

　　組織對(duì)市區(qū)1條道路建設(shè)工程項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：

　　（一）施工單位履行工程擔(dān)保事項(xiàng)不到位。工程招標(biāo)文件中明確要求需提供履約擔(dān)保，至2021年3月，施工單位尚未向建設(shè)方提供履約擔(dān)保函或擔(dān)保金。

　　（二）用地批準(zhǔn)、報(bào)建和開(kāi)工手續(xù)不完善。該工程項(xiàng)目用地批準(zhǔn)、報(bào)建規(guī)劃和開(kāi)工手續(xù)只有相關(guān)主管部門(mén)開(kāi)具的《證明書(shū)》，未取得用地批準(zhǔn)、報(bào)建和開(kāi)工正式手續(xù)。

　　（三）工程項(xiàng)目延遲竣工。工程施工合同計(jì)劃工期總?cè)諝v天數(shù)240天，實(shí)際工期總?cè)諝v天數(shù)742天，延遲工期日歷天數(shù)502天。

　　（四）工程施工與設(shè)計(jì)圖紙不一致。一是道路兩側(cè)人行道種植綠化樹(shù)支護(hù)數(shù)量設(shè)計(jì)與現(xiàn)場(chǎng)部分?jǐn)?shù)量不符；二是車(chē)止石施工情況與設(shè)計(jì)圖紙不一致；三是部分施工材料與設(shè)計(jì)規(guī)格不一致。

　　（五）工程竣工未結(jié)算。項(xiàng)目于2020年8月竣工驗(yàn)收合格，至2021年3月尚未辦理結(jié)算。

　　（六）監(jiān)理單位履職不到位。一是監(jiān)理單位資料不齊全；

　　二是監(jiān)理單位監(jiān)理工程師配備沒(méi)有保持相對(duì)穩(wěn)定。

　　九、審計(jì)移送的違法違紀(jì)問(wèn)題情況

　　2020年7月至2021年6月，市審計(jì)局對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的2個(gè)單位部分工程建設(shè)項(xiàng)目未按規(guī)定實(shí)行政府采購(gòu)、1個(gè)單位存在違規(guī)收費(fèi)192.08萬(wàn)元等問(wèn)題線(xiàn)索3條，已依據(jù)法律法規(guī)規(guī)定，將有關(guān)問(wèn)題移送被審計(jì)單位上級(jí)主管部門(mén)按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

　　對(duì)本報(bào)告反映的具體審計(jì)情況，市審計(jì)局已依法征求被審計(jì)單位意見(jiàn)，出具審計(jì)報(bào)告，作出審計(jì)決定；對(duì)涉嫌違法違紀(jì)的問(wèn)題線(xiàn)索，已按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行移送；對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問(wèn)題，已按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審計(jì)處理；對(duì)制度不完善、管理不規(guī)范的問(wèn)題，已提出審計(jì)建議。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，大部分已整改到位，對(duì)尚未落實(shí)整改的問(wèn)題，市審計(jì)局將督促有關(guān)責(zé)任單位認(rèn)真落實(shí)整改，整改情況將按規(guī)定向市人大常委會(huì)進(jìn)行專(zhuān)題報(bào)告。

　　十、配合上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作

　　2020年7月至2021年6月，市審計(jì)局根據(jù)上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)工作部署，先后抽調(diào)16人次參加省審計(jì)廳組織的新增財(cái)政資金直達(dá)市縣基層直接惠企利民情況專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)、練江流域污染整治工作推進(jìn)及治理情況專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)、精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧跟蹤審計(jì)和揭陽(yáng)市審計(jì)局組織的揭陽(yáng)市2018至2020年上半年基本公共衛(wèi)生服務(wù)政策落實(shí)情況及相關(guān)資金管理使用績(jī)效專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)等審計(jì)項(xiàng)目，有力地配合了上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)工作，形成審計(jì)機(jī)關(guān)上下聯(lián)動(dòng)監(jiān)督合力。

　　十一、加強(qiáng)財(cái)政管理的意見(jiàn)

　　（一）進(jìn)一步提高預(yù)算編制水平，確保預(yù)算編制準(zhǔn)確規(guī)范。要進(jìn)一步提高預(yù)算編制管理工作水平，細(xì)化預(yù)算編制內(nèi)容，將年度應(yīng)列收入支出全額列入預(yù)算，做到全面、完整、準(zhǔn)確編制預(yù)算；發(fā)揮預(yù)算硬約束作用，做好預(yù)算執(zhí)行監(jiān)管，減少追加預(yù)算、調(diào)整預(yù)算比例，有效規(guī)范預(yù)算支出行為；完善預(yù)算項(xiàng)目庫(kù)建設(shè)，提高預(yù)決算編報(bào)質(zhì)量和規(guī)范化水平。

　　（二）圍繞保障民生領(lǐng)域、重點(diǎn)領(lǐng)域支出，促進(jìn)財(cái)政資金提質(zhì)增效。繼續(xù)壓減一般性支出和“三公”經(jīng)費(fèi)，提高“三?！北Ｕ虾椭攸c(diǎn)民生支出投入。統(tǒng)籌安排使用財(cái)政存量資金，規(guī)范盤(pán)活存量資金審批過(guò)程。加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理，量化預(yù)算項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)，及時(shí)開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)，擴(kuò)大績(jī)效評(píng)價(jià)覆蓋面，提高上級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金使用績(jī)效。提高上級(jí)專(zhuān)項(xiàng)資金執(zhí)行率，保證相關(guān)政策落實(shí)。

　　（三）優(yōu)化教育資源配置，促進(jìn)義務(wù)教育均衡發(fā)展。我市教師編制超編與結(jié)構(gòu)性缺編矛盾并存，部分義務(wù)教育學(xué)校教師嚴(yán)重超編或嚴(yán)重缺編，出現(xiàn)臨聘教師擠占義務(wù)教育公用經(jīng)費(fèi)的現(xiàn)象。

　　市教育局應(yīng)制訂有效措施，最大限度解決制約教育均衡發(fā)展的師資隊(duì)伍問(wèn)題。

　　（四）做好債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范，保證償還債務(wù)資金需求。我市2018至2020年政府債務(wù)測(cè)算債務(wù)率分別為24.86%、30.88%、33.18%，當(dāng)前債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)總體可控。但近年來(lái)我市政府債務(wù)余額增長(zhǎng)較快，未來(lái)每年需償還債務(wù)本息逐年增加，市本級(jí)財(cái)政收入可持續(xù)增長(zhǎng)存在不確定性。市財(cái)政部門(mén)需高度重視政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作，做到在上級(jí)政府下達(dá)的債務(wù)限額之內(nèi)，依據(jù)我市經(jīng)濟(jì)發(fā)展和財(cái)政收入情況，對(duì)新增債務(wù)項(xiàng)目方向和用途、收益、還款資金來(lái)源、償債責(zé)任等加強(qiáng)審查，確保不發(fā)生政府性債務(wù)償還風(fēng)險(xiǎn)。

　　主任、各位副主任、各位委員：

　　今年是中國(guó)共產(chǎn)黨成立100周年，也是“十四五”開(kāi)局之年。市審計(jì)局將堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，在市委、市政府和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，自覺(jué)接受市人大的指導(dǎo)監(jiān)督，立足新發(fā)展階段，貫徹新發(fā)展理念，不斷提高政治站位，開(kāi)新局、謀新篇，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用，為我市“十四五”時(shí)期經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)健康發(fā)展提供審計(jì)保障。

　　報(bào)告完畢，請(qǐng)予審議。