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關(guān)于普寧市2019年度本級預算執(zhí)行和

其他財政收支的審計工作報告

——2020年9月28日在普寧市第十五屆

人民代表大會常務(wù)委員會第四十八次會議上

普寧市審計局局長 陳建民

主任、各位副主任、各位委員：

   我受市人民政府的委托，向市人大常委會報告2019年度市本級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請審議。

根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《廣東省預算執(zhí)行審計條例》的規(guī)定，市審計局對2019年度市本級預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計。在市委、市政府和上級審計機關(guān)的正確領(lǐng)導下，在市人大常委會的監(jiān)督支持下，市審計局堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中全會精神以及習近平總書記對廣東工作、對審計工作的重要講話和重要指示批示精神，圍繞市委、市政府中心工作，緊扣全市經(jīng)濟社會發(fā)展目標任務(wù)，堅持新發(fā)展理念，聚焦統(tǒng)籌推進疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展、重大戰(zhàn)略和決策部署落實、做好“六穩(wěn)”“六保”工作等方面開展審計，依法履行審計監(jiān)督職責，切實發(fā)揮審計常態(tài)化“經(jīng)濟體檢”作用，服務(wù)我市經(jīng)濟社會發(fā)展各項工作，取得積極成效。

   審計結(jié)果表明，2019年，在市委、市政府的正確領(lǐng)導下，全市各鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)、部門（單位）能夠認真執(zhí)行市第十五屆人大四次會議批準的財政預算和市十五屆人大常委會第三十九次會議批準的財政預算調(diào)整方案，全年基本完成財政預算調(diào)整目標任務(wù)，2019年市財政預算執(zhí)行和其他財政財務(wù)收支情況總體較好，財政收支管理總體規(guī)范。主要體現(xiàn)在：

   ——抓收入促發(fā)展。面對經(jīng)濟持續(xù)下行的影響，市政府在落實上級積極財政政策和減稅降費政策的同時，加大政府性基金統(tǒng)籌力度，加快上級資金分配撥付，盤活財政存量資金。爭取上級部門支持，增加轉(zhuǎn)移支付資金，全年上級補助收入752767萬元，彌補我市財力不足。充分發(fā)揮債券資金作用，全年新增地方政府債券資金136200萬元，為我市重大項目和民生工程等社會事業(yè)發(fā)展提供資金保障。

   ——保民生強保障。2019年教育支出、文化體育與傳媒支出、社會保障和就業(yè)支出、衛(wèi)生健康支出、農(nóng)林水支出、住房保障支出等各項民生支出710327萬元，占一般公共預算支出76.21%，完成省定10件民生實事資金支出32599萬元。

   ——促改革強管理。出臺《普寧市財政資金編制執(zhí)行監(jiān)督管理辦法（試行）》等制度文件，規(guī)范財政資金撥付、使用決策程序。決算審核力度得到加強，決算數(shù)據(jù)準確、完整性得到提高，項目庫建設(shè)管理工作逐步規(guī)范。

   ——抓整改促提升。市政府高度重視2018年度審計工作報告反映問題整改工作，要求各相關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)、部門（單位）按照各自責任，認真抓好整改落實。各相關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)、部門（單位）能夠重視審計查出問題的整改，積極采納審計建議，制定整改計劃，明確整改措施和整改時限，認真對有關(guān)問題進行整改落實，整改成效總體較好。

一、市本級預算執(zhí)行決算草案和其他財政收支審計情況

   按照省審計廳財政審計全覆蓋工作目標要求，組織對2019年度市本級一般公共預算、政府性基金預算、國有資本經(jīng)營預算、社會保險基金預算執(zhí)行情況進行了審計，并同時對財政預算管理和決算草案編制情況、財政資金審批管理情況、政府債券資金管理使用情況、2019年度社會保險基金預算執(zhí)行情況、涉農(nóng)資金統(tǒng)籌整合政策落實情況、學前教育發(fā)展專項資金及相關(guān)政策落實情況等11個專題內(nèi)容開展審計。根據(jù)市財政局提供資料反映，2019年度，市本級一般公共預算總收入1144789萬元，總支出1042215萬元，本年收支相抵結(jié)余102574萬元；市本級政府性基金預算總收入306956萬元，總支出291994萬元，本年收支相抵結(jié)余14962萬元；市本級國有資本經(jīng)營預算總收入36萬元，總支出36萬元，本年收支相抵無結(jié)余；市本級社會保險基金預算總收入220140萬元，總支出191951萬元，本年收支相抵結(jié)余28189萬元。審計結(jié)果表明，市財政部門能根據(jù)市人大審議確定的財政目標任務(wù)和市政府的決策部署，加強財政收支管理，2019年度市本級財政收支總體平衡，決算草案基本真實反映年度預算執(zhí)行收支結(jié)果。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

   （一）壓留部分公共財政預算項目支出。2019年市財政局將部分歷年應(yīng)列支而計劃未能安排的公共財政預算項目支出壓留2020年支出，壓支總額12988萬元。

   （二）部分收入類專戶資金未上繳國庫。2019年12月底，市財政收入類專戶掛存有未繳入國庫資金合計57475萬元。

   （三）部分轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金尚未撥付。2019年底市財政轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金未撥付58569萬元。

   （四）部分2019年新增債券資金尚未撥付?，F(xiàn)場核查2019年新增債券資金項目8個，發(fā)現(xiàn)有3個項目部分債券資金尚未撥付，合計9398.66萬元。

   （五）2019年度社會保險基金預算執(zhí)行情況審計發(fā)現(xiàn)問題有:

   1. 社會保險基金預決算編制、調(diào)整不符合規(guī)定。普寧市2019年機關(guān)事業(yè)基本養(yǎng)老保險基金預算收入67013萬元，實際收入86366.34萬元，超預算28.88%；機關(guān)事業(yè)基本養(yǎng)老保險基金預算支出66953萬元，實際支出81288.82萬元，超預算21.41%，社會保險基金預算調(diào)整過大，未編制預算調(diào)整方案報市政府審批。

   2. 違規(guī)向不符合條件的人員發(fā)放社會保險待遇1.09萬元。

   3. 參保人員登記的身份證號碼不符合國家標準。根據(jù)省審計廳社保大數(shù)據(jù)審計分析，對社保大集中系統(tǒng)AC01參保人員證件號碼進行核查，發(fā)現(xiàn)我市有5719名參保人員登記的身份證號碼不符合國家標準。

   4. 社會保險基金專戶未按照國家規(guī)定的優(yōu)惠利率計息。截至2019年12月31日，我市有5個社會保險基金專戶未按照國家規(guī)定的優(yōu)惠利率計息。

   （六）涉農(nóng)資金統(tǒng)籌整合政策落實情況專題審計發(fā)現(xiàn)問題有：

   1. 約束性任務(wù)未完成。2019年我市有2項約束性任務(wù)未按省下達任務(wù)數(shù)完成，均為農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展類，涉及未完成金額275.12萬元。

   2. 部分示范鎮(zhèn)、示范村項目建設(shè)進度較慢。我市2019年涉農(nóng)統(tǒng)籌資金農(nóng)村人居環(huán)境整治類計劃投入21000萬元打造1個示范鎮(zhèn)、40個示范村。經(jīng)對8個鄉(xiāng)鎮(zhèn)共11個示范村現(xiàn)場核查發(fā)現(xiàn)，項目普遍存在建設(shè)進度較慢問題。根據(jù)市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局提供的資料審核，截至2020年3月審計時止，有關(guān)鎮(zhèn)村僅使用3592.93萬元，尚有17407.07萬元留存在鎮(zhèn)村尚未使用，項目總體建設(shè)進度較慢。

   （七）學前教育發(fā)展專項資金及相關(guān)政策落實情況專題審計發(fā)現(xiàn)問題有：

學前教育發(fā)展資金項目進度緩慢，資金未及時使用。省財政廳下?lián)芪沂?019年教育發(fā)展專項資金學前教育發(fā)展資金2751萬元。2020年4月9日市教育局已撥付20個教育組公辦學校附設(shè)幼兒班配套完善辦園條件、剝離獨立辦園經(jīng)費補助474.62萬元。7所幼兒園新建、改擴建項目資金2276.38萬元至2020年6月底尚未撥付，項目建設(shè)進度緩慢。

   二、一級預算單位預算執(zhí)行和其他財政收支審計情況

   根據(jù)上級審計機關(guān)的部署，今年開展一級預算單位預算執(zhí)行全覆蓋審計，市審計局將數(shù)據(jù)審計與傳統(tǒng)審計方式相融合，采取現(xiàn)場審計、現(xiàn)場核查、報送審計等有重點、分層次地對全市一級預算單位進行審計全覆蓋。審計結(jié)果表明，相關(guān)單位基本能按照國家有關(guān)預算和財經(jīng)法律法規(guī)的規(guī)定做好單位預算執(zhí)行，完善內(nèi)部控制制度，規(guī)范單位財務(wù)管理工作。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

   （一）部門預算數(shù)和決算數(shù)存在差異，部分費用支出和年初預算存在偏差。有5個單位不同程度存在年初預算數(shù)和決算數(shù)差異的問題，有4個單位不同程度存在部分費用支出年初列入預算但年末未有實際支出、部分費用支出年初未列入預算但年末有實際支出的情況。

   （二）決算（草案）報表數(shù)據(jù)與會計賬面數(shù)不一致。有2個單位決算（草案）報表數(shù)據(jù)與會計賬面數(shù)不一致，主要原因是部分項目資金收支會計賬沒有反映，部分預算外資金收支決算報表沒有編列。

   （三）零余額賬戶使用、管理不規(guī)范。有1個單位從零余額賬戶提取現(xiàn)金，并在同月將其中部分現(xiàn)金存入單位銀行基本戶。

   （四）資產(chǎn)管理不規(guī)范。有3個單位少列固定資產(chǎn)合計18440元；有2個單位2019年度沒有定期對單位擁有資產(chǎn)進行清查盤點。

   （五）部分支出原始憑證沒有注明“數(shù)量”、“單價”等具體內(nèi)容。有2個單位報支的原始憑證未填寫數(shù)量、單價等具體內(nèi)容。

   三、部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政決算審計情況

組織對2個鄉(xiāng)鎮(zhèn)2017至2018年度財政決算情況進行審計，審計結(jié)果表明，有關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)能加強稅收征收管理，積極組織收入，認真貫徹有關(guān)財政管理制度，財政管理總體規(guī)范。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

   （一）有2個鄉(xiāng)鎮(zhèn)年終決算報表與賬面反映不一致。

   （二）有1個鄉(xiāng)鎮(zhèn)虛增財政收入10萬元。

   （三）有1個鄉(xiāng)鎮(zhèn)虛列一般公共預算支出89.94萬元。

   四、其他財政財務(wù)收支審計情況

   組織對2個鄉(xiāng)鎮(zhèn)、3個部門（單位）財務(wù)收支情況進行審計，審計結(jié)果表明，相關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、部門（單位）能重視和加強財政財務(wù)管理工作，財政財務(wù)收支總體規(guī)范。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

   （一）財務(wù)管理方面：有5個單位超限額使用現(xiàn)金；有1個單位虛增經(jīng)費收入5萬元；有4個單位部分報支費用未使用合規(guī)發(fā)票；有1個單位部分扶貧資金管理使用不夠規(guī)范；有1個單位國有資產(chǎn)處置收入11.67萬元未實行“收支兩條線”管理。

   （二）工程建設(shè)項目管理方面：有2個單位10個工程建設(shè)項目未按規(guī)定實行政府采購；有2個單位23個基本建設(shè)工程項目造價評審、結(jié)算不符合規(guī)定；有1個單位省定貧困村創(chuàng)建社會主義新農(nóng)村示范村工程建設(shè)進度滯后。

   （三）國有資產(chǎn)管理方面：有3個單位少列固定資產(chǎn)28.41萬元。

   （四）“三公”經(jīng)費管理方面：有1個單位超范圍列支會議費用；有1個單位會議費支出報支手續(xù)資料不完整；有1個單位部分費用報賬單據(jù)不規(guī)范，支出內(nèi)容不詳細、不具體；有3個單位公務(wù)接待費用報支資料不完整，且其中1個單位接待費用較大。

   五、公共投資審計情況

   組織對1個水庫灌區(qū)改造工程項目進行審計，審計結(jié)果表明，該項目工程資料較為齊全。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

   （一）施工招投標交易地點不符合規(guī)定。該工程項目施工招標投標活動于2016年8月在普寧市建設(shè)工程交易中心進行，未按規(guī)定要求在廣州或省級交易中心進行。

   （二）工程完工未報經(jīng)環(huán)保部門驗收。項目由揭陽市環(huán)境保護局出具《工程建設(shè)項目環(huán)境影響報告表的審批意見》，2018年11月項目通過完工驗收并投入使用，但沒有報揭陽市環(huán)境保護局進行環(huán)保驗收。

   （三）工程項目未及時編報竣工財務(wù)決算。該工程項目于2018年11月通過竣工驗收，但至審計時止，尚未編報竣工財務(wù)決算，且部分工程費用也沒有進行清結(jié)。

   六、審計移送的違法違紀問題情況

   在一級預算單位全覆蓋審計過程中，充分利用省、市、縣聯(lián)動審計的優(yōu)勢，在省審計廳大數(shù)據(jù)技術(shù)分析的基礎(chǔ)上，市審計局采用現(xiàn)場審核的方法審計核實我市公職人員從事工商經(jīng)營活動的事實，涉及5個單位公務(wù)員7人，主要事實為相關(guān)人員存在工商登記信息且在其中兼任職務(wù)。根據(jù)審計職責，限期相關(guān)單位及個人落實整改，至2020年5月底，相關(guān)人員已注銷或變更工商登記信息。2020年7月16日，市審計局已將存在工商經(jīng)營活動的7名公務(wù)員線索移送市紀委監(jiān)委作進一步處理。

   對本報告反映的具體審計情況，市審計局已依法征求被審計單位意見，出具審計報告；對涉嫌違法違紀的問題線索，已按有關(guān)規(guī)定進行移送；對違反財經(jīng)法規(guī)的問題，已按有關(guān)規(guī)定進行審計處理；對制度不完善、管理不規(guī)范的問題，已提出審計建議，建議有關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)、部門（單位）加強建章立制，規(guī)范內(nèi)部管理。審計指出問題后，有關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)、部門（單位）已完成部分問題整改，對尚未落實整改的問題，市審計局將督促有關(guān)責任單位認真落實整改，整改情況將按規(guī)定向市人大常委會進行專題報告。

   七、配合上級審計機關(guān)開展專項審計工作

   2019年7月至2020年6月，市審計局根據(jù)上級審計機關(guān)工作部署，先后抽調(diào)12人次參加省審計廳組織的扶貧跟蹤審計、稅務(wù)審計和揭陽市審計局組織的2018年度困難群眾基本生活保障政策落實情況審計、縣（區(qū)）黨政領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任同步審計、精準扶貧審計調(diào)查等審計項目，積極配合了上級審計機關(guān)的工作，逐步推進審計成果上下共享，提高了審計質(zhì)量，提升和鍛煉了本級審計人員的業(yè)務(wù)能力。

   八、加強財政管理的意見

   （一）加強預決算編制管理，提高預決算編制有效性和嚴肅性。要圍繞上級宏觀調(diào)控目標和任務(wù)，結(jié)合我市經(jīng)濟社會發(fā)展情況，做好預算編制前的分析、測算，進一步提高預算編制的細化和透明程度，嚴格預算編制管理，強化預算約束，減少追加預算、調(diào)整預算，防止無預算、超預算支出，增強預算編制的科學性和完整性。要進一步細化完善政府決算編報內(nèi)容，加大決算審核力度，減少預決算差異，確保決算編報收支真實、數(shù)額準確、內(nèi)容完整。

   （二）加強預算執(zhí)行管理，合理安排預算支出比例和支出進度。要對上級專項資金及時進行分配撥付，加強重點項目、重點領(lǐng)域和民生資金跟蹤管理，完善項目儲備和動態(tài)管理工作，進一步規(guī)范項目資金分配，科學安排資金建設(shè)項目，加快涉農(nóng)資金、學前教育等民生專項資金分配使用進度。要加快新增政府債券資金撥付和使用，督促有關(guān)項目單位抓緊落實，形成實物工作量，提高財政資金使用效益，發(fā)揮積極財政政策作用，促進經(jīng)濟社會持續(xù)健康發(fā)展。

   （三）樹立過“緊日子”思想，確保重點項目和民生支出。要按照上級要求做好“壓一般、保重點”工作要求，繼續(xù)嚴格控制一般性支出和“三公”經(jīng)費支出；落實好減稅降費政策，做好開源節(jié)流，多渠道籌集資金，進一步盤活財政存量資金，確保民生基本公共服務(wù)和重點項目建設(shè)資金需要，發(fā)揮好財政職能作用，扎實做好“六穩(wěn)”工作，全面落實“六?！比蝿?wù)，切實兜牢民生底線。

   （四）加強財政資金績效管理工作，建立完善財政績效管理制度。要積極推進財政預算績效管理，進一步深化績效管控，改進績效評估方式，提高績效管理水平，把績效跟蹤、績效評估、績效責任約束貫徹財政預算執(zhí)行全過程，加強績效評價結(jié)果運用，建立完善規(guī)范透明、約束有力的財政績效管理制度，提高資金使用效益。

   （五）加強財政信息化建設(shè)，建立信息共享機制。至2019年底，全市一級預算單位電子化記賬現(xiàn)狀參差不齊，大部分單位未能將財務(wù)收支等核算數(shù)據(jù)在財政局財務(wù)監(jiān)督系統(tǒng)記錄體現(xiàn)。財政部門要發(fā)揮部門職能作用，督促指導全市進一步落實政府會計改革要求，加強全市一級預算單位會計信息化建設(shè)，提高一級預算單位會計電子記賬水平及財務(wù)報表和決算報表編制質(zhì)量，加強人大、審計、財政等部門的溝通協(xié)作，向市人大、審計等監(jiān)督部門提供財務(wù)監(jiān)管系統(tǒng)信息，為全面開展一級預算單位審計全覆蓋、市人大開展財政數(shù)字化監(jiān)督創(chuàng)造有利條件。

主任、各位副主任、各位委員：

   新冠病毒感染疫情發(fā)生后，市委、市政府深入貫徹落實習近平總書記關(guān)于疫情防控的重要講話和重要指示批示精神，認真落實中央、省、揭陽市工作部署，積極有效開展疫情防控工作。審計署高度重視疫情防控和捐贈款物的使用情況，部署全國審計機關(guān)對疫情防控資金和捐贈款物進行專項審計。根據(jù)上級審計機關(guān)的工作安排，市審計局及時派出審計組對我市疫情防控資金和捐贈款物進行專項審計。審計結(jié)果表明，至2020年3月31日，我市共下達各級財政疫情防控資金8653.51萬元，收到社會捐贈資金225.51萬元，接受捐贈的醫(yī)用防護服、口罩等各類物資40.96萬件。各級財政資金、捐贈資金和物資流向清晰，及時高效運轉(zhuǎn)，疫情防控工作取得了階段性勝利。

主任、各位副主任、各位委員：

   下一步，市審計局將以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，在市委、市政府和上級審計機關(guān)的正確領(lǐng)導下，自覺接受市人大的指導和監(jiān)督，進一步提高政治站位，堅持圍繞中心、服務(wù)大局，依法積極履行審計監(jiān)督職責，切實發(fā)揮審計“經(jīng)濟體檢”作用，為我市實現(xiàn)經(jīng)濟社會發(fā)展目標任務(wù)提供審計保障。

報告完畢，請予審議。