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| 目錄組配分類: | 審計結(jié)果公告 | 發(fā)布時間: | 2019-11-27 00 |
—— 2019年9月27日在普寧市第十五屆人民代表大會常務(wù)委員會第三十四次會議上
普寧市審計局局長 許朝霞
主任、各位副主任、各位委員：
我受市人民政府的委托，向市人大常委會報告2018年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《廣東省預(yù)算執(zhí)行審計條例》的規(guī)定，市審計局對2018年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進(jìn)行了審計。去年以來，市審計局在市委、市政府和上級審計機(jī)關(guān)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在市人大常委會的監(jiān)督支持下，堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大精神和習(xí)近平總書記在中央審計委員會第一次會議上的重要講話精神，認(rèn)真落實(shí)高質(zhì)量發(fā)展要求，緊緊圍繞市委、市政府中心工作，堅持依法審計、客觀求實(shí)，聚焦政策措施落實(shí)，聚焦重點(diǎn)工作推進(jìn)，聚焦資金績效提升，提升審計工作的質(zhì)量和水平，充分履行審計的監(jiān)督和保障職責(zé)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展，促進(jìn)全面深化改革，促進(jìn)權(quán)力規(guī)范運(yùn)行，促進(jìn)反腐倡廉，發(fā)揮審計“經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士”和“免疫系統(tǒng)”功能作用，為我市各項(xiàng)建設(shè)的持續(xù)健康發(fā)展提供有力的審計保障。
審計結(jié)果表明：市財政局和有關(guān)單位能執(zhí)行市第十五屆人大四次會議批準(zhǔn)的財政預(yù)算，2018年度市財政預(yù)算執(zhí)行情況較好。一般公共預(yù)算總收入984195萬元，總支出875773萬元，年終結(jié)轉(zhuǎn)108422萬元；政府性基金預(yù)算總收入229153萬元，總支出215804萬元，年終結(jié)轉(zhuǎn)13349萬元；國有資本經(jīng)營預(yù)算總收入30萬元，總支出30萬元，年終無結(jié)余；社會保險基金預(yù)算總收入214253萬元，總支出275604萬元，加上年結(jié)余轉(zhuǎn)入233450萬元，年終滾存結(jié)余172099萬元。
——財政收入穩(wěn)中有進(jìn)。市財政部門加強(qiáng)財稅協(xié)調(diào)，做好收入調(diào)度。實(shí)現(xiàn)財政收入穩(wěn)步增長，2018年一般公共預(yù)算收入實(shí)現(xiàn)同比增長11.42%，完成市人大調(diào)整預(yù)算收入任務(wù)，其中非稅收入占比30.23%，達(dá)到省財政逐年下降的要求。爭取上級財政支持，2018年上級補(bǔ)助資金收入566918萬元，彌補(bǔ)了我市財力不足。
——加大民生領(lǐng)域保障力度。控制一般行政經(jīng)費(fèi)和“三公”經(jīng)費(fèi)增長，增加重點(diǎn)支出和民生保障支出，全年教育、文化體育與傳媒、社會保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生與計劃生育、農(nóng)林水等民生支出占一般公共預(yù)算支出的77.42%，民生項(xiàng)目資金投入持續(xù)提高。
——深化財政管理制度改革。深化部門預(yù)算編制，推進(jìn)部門預(yù)算全覆蓋；推進(jìn)財政信息公開，提高預(yù)算公開的完整性；清理歷年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，盤活財政存量資金。
對上年度審計工作報告反映的問題，根據(jù)市人大常委會審議意見，市政府專門研究，督促相關(guān)部門和單位按照要求進(jìn)行整改。對市本級預(yù)算執(zhí)行和決算草案審計發(fā)現(xiàn)的問題，截止2018年底，2017年部分未及時繳入國庫的財政收入在2018年已繳庫84286.96萬元，2014年底清理甄別的存量債務(wù)未置換或償還部分在2018年已置換或償還34172.08萬元，2015年至2017年新增債券在2018年已使用25382萬元，市衛(wèi)計局、市水務(wù)局部分未及時撥付項(xiàng)目?？钜褤芨妒褂?。但尚有部分問題未完全落實(shí)整改。
一、市本級預(yù)算執(zhí)行決算草案和其他財政收支審計情況
組織對2018年度市本級預(yù)算執(zhí)行決算草案和其他財政收支情況進(jìn)行審計。結(jié)果表明，市財政部門能緊扣市人大審議確定的財政目標(biāo)任務(wù)，圍繞市委、市政府的中心工作和發(fā)展思路，落實(shí)積極財政政策，調(diào)整和優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，持續(xù)深化財稅體制改革。2018年度市本級預(yù)算執(zhí)行總體情況較好，財政收支平衡，決算草案基本真實(shí)反映年度預(yù)算執(zhí)行收支結(jié)果。
審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
（一）預(yù)算計劃編制不夠完善
1. 預(yù)算計劃編制不夠科學(xué)不夠完整
2018年全年市財政一般公共預(yù)算支出全年應(yīng)支出數(shù)為760013萬元，而計劃安排支出數(shù)666699萬元，有部分應(yīng)支出項(xiàng)目沒有列入年初預(yù)算計劃，于年終預(yù)算計劃調(diào)整時才列入年度支出計劃。
2.土地出讓業(yè)務(wù)支出沒有按規(guī)定編列入年初預(yù)算計劃
2018年總預(yù)算賬反映撥付市國土局、市英歌山工業(yè)園管理委員會土地出讓業(yè)務(wù)支出2216.48萬元沒有按規(guī)定編列入年初預(yù)算計劃。
（二）壓留部分公共財政預(yù)算項(xiàng)目支出
2018年市財政將部分應(yīng)列支而計劃未安排的公共財政預(yù)算項(xiàng)目支出壓留2019年支出，壓支總額9568萬元。
（三）部分政府性基金預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)資金比例不符合規(guī)定
2018年底，市財政政府性基金預(yù)算結(jié)余資金13349萬元，其中：彩票公益金結(jié)余1168萬元，占該項(xiàng)基金當(dāng)年收入956萬元的122.2%；其他政府性基金相關(guān)結(jié)余1216萬元，占該項(xiàng)基金當(dāng)年收入1513萬元的80.4%，不符合政府性基金結(jié)轉(zhuǎn)資金規(guī)模一般不超過該項(xiàng)基金當(dāng)年收入的30%的規(guī)定。
（四）政府債務(wù)及隱性債務(wù)專題審計存在：
1.部分2018年新增債券資金在項(xiàng)目單位未撥付
審計抽查了2018年新增債券項(xiàng)目6個，發(fā)現(xiàn)截至2018年底有18128.03萬元在項(xiàng)目單位未撥付，2019年3月31日有4848萬元在項(xiàng)目單位未撥付（系練江流域債券資金）。
2.部分2014-2018年練江流域債券資金在項(xiàng)目單位未撥付
我市2014-2018年練江流域債券資金總額124076萬元，審計抽查發(fā)現(xiàn)，截至2019年3月31日止，練江流域債券資金有5579.27萬元在項(xiàng)目單位尚未撥付。
（五）財政存量資金統(tǒng)籌盤活情況專題審計存在：
1.部分省市?？罴把a(bǔ)助尚未撥付
(1)截至2018年底市財政轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金61171萬元，至2019年3月底市財政轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金8612萬元。
(2) 2018年12月底，練江流域綜合整治省級專項(xiàng)資金在責(zé)任單位結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余金額10005.52萬元，至2019年3月底結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余金額3385.02萬元。
2.收入類專戶資金未及時上繳國庫
至2018年12月底，市財政收入類專戶資金126863萬元未及時上繳國庫。
(六)省級財政支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展專項(xiàng)資金及相關(guān)政策專題審計存在：
2018年省財政預(yù)下達(dá)的中小微資金350萬元未安排使用。
（七）省級財政支持醫(yī)療衛(wèi)生健康事業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金及相關(guān)政策落實(shí)情況專題審計存在：
1.村衛(wèi)生站標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)方面
(1)73間村衛(wèi)生站未按計劃完成竣工驗(yàn)收
2018年計劃建設(shè)村衛(wèi)生站160間，截止2019年3月底前實(shí)際建成驗(yàn)收87間，有73間村衛(wèi)生站至2019年3月底未按計劃完成驗(yàn)收。
(2) 77間已建成驗(yàn)收村衛(wèi)生站未投入使用
截止2019年3月底，已建成驗(yàn)收村衛(wèi)生站間數(shù)235間，已投入使用間數(shù)158間，未投入使用間數(shù)77間。
2.村衛(wèi)生站醫(yī)生補(bǔ)貼方面
2017年、2018年有14人次鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院醫(yī)生領(lǐng)取村醫(yī)補(bǔ)貼共28萬元。
（八）省級財政支持教育發(fā)展專項(xiàng)資金及相關(guān)政策落實(shí)情況專題審計存在：
山區(qū)農(nóng)村教師補(bǔ)貼政策個別績效指標(biāo)變化不明顯
審計抽查發(fā)現(xiàn)，市教育局落實(shí)省山區(qū)農(nóng)村教師崗位補(bǔ)貼政策在鼓勵和吸引優(yōu)秀人才到山區(qū)、農(nóng)村邊遠(yuǎn)地區(qū)從教，促進(jìn)農(nóng)村邊遠(yuǎn)地區(qū)學(xué)校教師整體素質(zhì)提高的績效不明顯，達(dá)不到《廣東省山區(qū)和農(nóng)村邊遠(yuǎn)地區(qū)義務(wù)教育學(xué)校教師崗位津貼實(shí)施方案》的工作目標(biāo)要求。
（九）市社會保險基金2018年度預(yù)算執(zhí)行和決算草案審計存在：
1.預(yù)算編制不夠科學(xué)準(zhǔn)確
2018年部分險種基金預(yù)算執(zhí)行與編制預(yù)算出現(xiàn)較大偏差。城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險個人賬戶養(yǎng)老金實(shí)際支出1207.29萬元，比預(yù)算479.53萬元超出151.77%。
2.部分基金支出賬戶銀行利息未及時上繳財政專戶共114.18萬元。
二、2018年度部門預(yù)算執(zhí)行審計情況
對1個行政單位2018年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計。審計結(jié)果表明，被審計單位預(yù)算執(zhí)行情況總體較好，基本能按照《中華人民共和國預(yù)算法》《行政單位財務(wù)規(guī)則》的有關(guān)規(guī)定做好單位的預(yù)算執(zhí)行和內(nèi)部財政、財務(wù)管理工作，審計發(fā)現(xiàn)存在部門年終決算報表與賬面反映不一致及部分費(fèi)用支出未使用正式票據(jù)報賬等問題。
三、其他財政財務(wù)收支審計情況
對11個單位的財政財務(wù)收支情況進(jìn)行審計，各單位基本能遵守財經(jīng)法紀(jì)，重視和加強(qiáng)財政財務(wù)管理工作，財務(wù)管理進(jìn)一步規(guī)范。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
（一）財務(wù)管理方面：1.有1個單位房產(chǎn)出租收入未及時上繳市財政，涉及金額43.85萬元；2.有1個單位保障性安居工程專項(xiàng)資金閑置時間較長；3.有1個單位違規(guī)收費(fèi)，涉及金額4.13萬元；4.有1個單位收入沒有上繳市財政，涉及金額0.05萬元。
（二）工程建設(shè)項(xiàng)目管理方面：1.有6個單位58宗工程項(xiàng)目結(jié)算未經(jīng)財政部門評審；2.有4個單位46宗工程項(xiàng)目沒有按規(guī)定實(shí)行政府采購。
（三）國有資產(chǎn)管理方面：1.有3個單位資產(chǎn)處置不符合規(guī)定；2.有8個單位少列固定資產(chǎn)273.63萬元；3.有1個單位歷遺經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)未能理結(jié)。
（四）“三公”經(jīng)費(fèi)管理方面：1.有8個單位公務(wù)接待費(fèi)報銷憑證沒有附派出單位公函、接待清單和相關(guān)審批件；2.有5個單位會議費(fèi)用列支不規(guī)范，且報支資料不完整；3.有2個單位部分報支費(fèi)用未取得對方開具的發(fā)票。
四、基礎(chǔ)教育投入情況專項(xiàng)審計情況
主要審計了市財政局、教育局2015年至2017年預(yù)算安排和管理的基礎(chǔ)教育資金，審計抽查27個教育組、66所公辦學(xué)校和4所民辦學(xué)校（民辦學(xué)校主要是審計財政資金），并延伸審計4個村有關(guān)教育項(xiàng)目投入和178個教育工程項(xiàng)目（含修繕項(xiàng)目）的基本建設(shè)程序、工程建設(shè)和管理情況。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
（一）教育資金籌集管理和使用方面：本級財政對教育投入的“三個增長”、“兩個比例”的個別年度、個別指標(biāo)未能達(dá)到有關(guān)政策要求，未按規(guī)定設(shè)立民辦教育專項(xiàng)資金。部分學(xué)校超范圍超限額使用現(xiàn)金，部分學(xué)校使用普通收款收據(jù)報銷入賬，部分學(xué)校發(fā)放精準(zhǔn)扶貧對象學(xué)生生活費(fèi)補(bǔ)助和貧困學(xué)生生活補(bǔ)助不及時等問題。
（二）基本項(xiàng)目建設(shè)方面：68宗學(xué)校工程項(xiàng)目結(jié)算沒有送財政審核定案；4所學(xué)校4宗工程項(xiàng)目建設(shè)沒有按規(guī)定采用公開招投標(biāo)方式選擇施工承建單位；98宗工程項(xiàng)目未實(shí)行政府采購；部分工程項(xiàng)目建設(shè)未取得正式設(shè)計文件進(jìn)行修繕施工等問題。
（三）教育規(guī)范管理和辦學(xué)水平方面：部分教學(xué)設(shè)施設(shè)備閑置未用；部分學(xué)校財務(wù)基礎(chǔ)工作薄弱，會計信息不完整；部分學(xué)校固定資產(chǎn)管理和核算不規(guī)范等問題。
五、精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧跟蹤審計情況
組織對我市的扶貧攻堅任務(wù)完成情況進(jìn)行跟蹤審計，重點(diǎn)審計2017年脫貧任務(wù)完成情況、2018年脫貧人口計劃目標(biāo)任務(wù)執(zhí)行和完成情況、扶貧資金籌集和撥付使用情況、“三保障”惠民政策情況、歷次跟蹤審計發(fā)現(xiàn)問題整改等方面情況。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（一）醫(yī)療及養(yǎng)老保障政策落實(shí)不到位。存在符合參加城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險條件的建檔立卡貧困人口未全部參保、建檔立卡的60歲以上老人未全部領(lǐng)取城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險、納入低保補(bǔ)助的貧困戶重復(fù)多領(lǐng)取低保金、有多個勞動力的建檔立卡貧困戶納入低保補(bǔ)助對象給予補(bǔ)助、建檔立卡貧困人口住院醫(yī)療費(fèi)用未全面落實(shí)“先診療，后付費(fèi)”醫(yī)療服務(wù)等問題。
（二）分散貧困人口幫扶工作落實(shí)仍不到位。
（三）產(chǎn)業(yè)扶貧項(xiàng)目建設(shè)、管理存在：已建成并入電網(wǎng)運(yùn)營使用的光伏發(fā)電項(xiàng)目投資方尚未與經(jīng)營方結(jié)算收益、個別光伏發(fā)電項(xiàng)目“承包合同”約定條款不夠規(guī)范、個別光伏發(fā)電項(xiàng)目建設(shè)沒有實(shí)行政府采購等問題。
六、支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展政策措施落實(shí)情況專項(xiàng)審計調(diào)查情況
組織對我市支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展政策措施落實(shí)情況進(jìn)行審計調(diào)查，主要對支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況中的實(shí)體經(jīng)濟(jì)扶持政策總體落實(shí)情況、降低用能成本、清理拖欠民營企業(yè)賬款、降費(fèi)減負(fù)政策落實(shí)情況等4個專題開展審計調(diào)查。審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)有2個單位還存在歷遺工程項(xiàng)目拖欠工程款的情況（至8月底，已落實(shí)整改完畢）。
對本級實(shí)施審計（審計調(diào)查）項(xiàng)目反映的具體審計情況，市審計局已依法征求了被審計單位的意見，出具審計報告、下達(dá)審計決定。對涉嫌違法違紀(jì)的線索已移交相關(guān)部門進(jìn)一步予以查處，市審計局將繼續(xù)跟蹤，督促有關(guān)單位和部門認(rèn)真落實(shí)整改。
七、配合上級審計機(jī)關(guān)開展專項(xiàng)審計工作
2018年以來，市審計局根據(jù)上級審計機(jī)關(guān)工作部署，先后抽調(diào)19人次參加省、揭陽市審計機(jī)關(guān)組織的縣級地方黨委政府主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任、自然資源資產(chǎn)離任（任中）異地同步審計、政府性債務(wù)和隱性債務(wù)審計、市縣財政暫存暫付性掛賬事項(xiàng)審計調(diào)查、保障性住房審計、貫徹落實(shí)國家和省重大政策措施情況跟蹤審計、鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、政府投資審計等8個項(xiàng)目審計工作。重點(diǎn)檢查重大項(xiàng)目落地、重點(diǎn)資金保障、重大政策措施執(zhí)行落實(shí)情況，揭示重大風(fēng)險隱患，著力反映體制機(jī)制性問題，為促進(jìn)政策落實(shí)、推動深化改革和經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展等方面發(fā)揮了積極作用。
八、加強(qiáng)財政管理的意見
（一）進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，提高財政管理水平
一是完善政府預(yù)算編制體系，提高年初預(yù)算的精準(zhǔn)和細(xì)化程度，減少追加和調(diào)整預(yù)算。二是強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行的剛性約束，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，完善公共財政資金績效管理體系，提高財政支出的有效性。三是加強(qiáng)年度預(yù)算計劃編制，如實(shí)完整反映各項(xiàng)預(yù)算收支情況。
(二)進(jìn)一步加強(qiáng)征收管理，確保財政收入穩(wěn)定增長
一是要加大財稅收入征收力度，做到應(yīng)收盡收，及時足額收繳入庫；二是要挖掘非稅收入潛力，改善收入結(jié)構(gòu)；三是要繼續(xù)主動爭取上級對我市資金和政策支持，及時發(fā)揮財政資金帶動效應(yīng)，促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展，從而推動財政收入穩(wěn)定增長。
（三）進(jìn)一步加大財政資金統(tǒng)籌使用力度，強(qiáng)化落實(shí)
一是要規(guī)范國庫與專項(xiàng)資金的管理，優(yōu)化財政資源配置，清理歸并各類專項(xiàng)資金；二是年初預(yù)算安排的基本支出應(yīng)按照年度均衡性原則執(zhí)行，對已明確到項(xiàng)目的專項(xiàng)資金，要按項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度及時撥付；三是要對支出偏慢的重點(diǎn)單位、重點(diǎn)項(xiàng)目資金使用情況進(jìn)行督查，解決項(xiàng)目推進(jìn)中存在的問題；四是要優(yōu)化資金撥付流程，提高財政資金支付效率，強(qiáng)化落實(shí)。
（四）進(jìn)一步加強(qiáng)財政存量資金管理，統(tǒng)籌盤活資金，提高資金使用效率
一是要對2018年底市財政轉(zhuǎn)移支付尚有部分結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，繼續(xù)加大存量資金清理盤活和統(tǒng)籌使用力度，科學(xué)安排預(yù)算資金，督促項(xiàng)目建設(shè)單位加快推進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度，加快財政資金撥付，完善專項(xiàng)資金制度建設(shè)，推進(jìn)重點(diǎn)項(xiàng)目實(shí)施，推進(jìn)重點(diǎn)工作落地見效，促進(jìn)提高財政資金使用效益。二是要對2018年底市財政收入類專戶部分未及時上繳國庫資金，應(yīng)按規(guī)定加強(qiáng)對專戶資金進(jìn)行清理，及時將非稅收入及滯留在非稅專戶的其他存量資金上繳國庫，以提高資金使用效率。
（五）進(jìn)一步優(yōu)化山區(qū)和農(nóng)村邊遠(yuǎn)地區(qū)教師生活補(bǔ)助政策實(shí)施方案
對山區(qū)和農(nóng)村邊遠(yuǎn)地區(qū)教師生活補(bǔ)助政策，督促市教育局和有關(guān)部門根據(jù)《省實(shí)施方案》（粵財教〔2014〕283號）的要求，進(jìn)一步研究優(yōu)化我市補(bǔ)助政策實(shí)施方案，以引導(dǎo)更多優(yōu)秀教師向農(nóng)村學(xué)校、薄弱學(xué)校流動，更好發(fā)揮山區(qū)和農(nóng)村邊遠(yuǎn)地區(qū)教師生活補(bǔ)助政策的激勵導(dǎo)向作用，提高鄉(xiāng)村教育水平和財政資金的使用效益。
（六）進(jìn)一步加快村衛(wèi)生站投入使用，發(fā)揮村級衛(wèi)生站分級診療作用
對部分已建成未投入使用村衛(wèi)生站，督促市衛(wèi)健部門加快驗(yàn)收工作，對未投入使用分析原因，采取措施，提高村衛(wèi)生站使用效率，使基層群眾獲得更加便利的醫(yī)療服務(wù)，確保分級診療制度的實(shí)施和省委省政府加強(qiáng)基層醫(yī)療機(jī)構(gòu)服務(wù)能力政策得到進(jìn)一步落實(shí)。同時，使財政投入資金能夠更快起到應(yīng)有作用。
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